中国信息报2024-10-17 07:44:49发布:“上有老下有小”的恭喜了：月薪12000元，基本不用交个税了！

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国发〔2023〕13号大幅提高了子女教育等三项专项附加扣除的标准，紧接着税务总局发布了国家税务总局公告2023年第14号，对相关征管事项进行了明确。结合两个文件，以及相关解读内容，我们给大家简单聊一下。

单就政策内容而言，需要大家关注的重点如下：

1、对3岁以下婴幼儿照护、子女教育和赡养老人三项专项附加扣除标准，分别提高1000元。

2、新的优惠政策是2023年1月1日开始执，已经填报上述三项专项附加扣除的，不用重新填报，自2023年9月申报期开始，可以按新标准扣除。

3、2023年1月至7月已按旧标准享受专项附加扣除，多交的税款，可以自动抵减2023年后续月份的税款，抵减不完的，汇算清缴阶段可以继续享受（根据汇算结果退税）。

简单来说，这个优惠政策，主要照顾的对象是“上有老下有小”一族。扣除标准提高后，在一定程度上意味着：自2023年1月开始，上有老下有小一族，月薪1.2万以内，基本不用交个税了。

比如，小明是独生子女，家里父亲已经年满60周岁，有两个孩子：一个不满3岁，一个在上幼儿园。小明可以享受的专项附加扣除有赡养老人、子女教育，以及3岁以下婴幼儿照护三项。

假设小明在扣除三险一金等项目后，工资是12000元，那么在2023年小明需要缴纳的应纳税所得额=12000-5000-3000-2000-2000=0元，需要缴纳的个税也是0元。

而对比扣除标准提高之前，小明每月需要缴纳的个税=（12000-5000-2000-1000-1000）*3%-0=90元。

也就是说，得益于三项专项附加扣除标准的提高，小明每月可以少交个税90元，一年下来就是90*12=1080元。

当然上述案例，可能过于理想化，并不能代表全部家庭。但在一定程度上，这个优惠政策，在变相地提高了“上有老下有小”群体的个税起征点，让这部分群体的个税起征点，基本上达到了1万元以上。

另外，在这里我们还给大家准备了2023年最新的个税7项专项附加扣除表，包括最新的扣除范围、扣除方式、扣除标准、扣除主体、注意事项等，供大家参考。

1、子女教育

要点总结：家里有上学的孩子（不上幼儿园也可享受），2000/月定额扣除，父母可各扣50%，或选择其一扣100%。

注：如果属于非全日制的学历（学位）继续教育，应由子女本人填报继续教育专项附加扣除。

2、3岁以下婴幼儿照护

要点总结：家里有3周岁以内的宝宝，2000元/月定额扣除，父母可双方分别扣除50%，或选择其中一方扣除100%。

3、赡养老人

要点总结：家里有年满60周岁的父母（父亲或母亲，一个就行），独生子女3000元/月定额扣除，非独生子女兄弟姐妹分摊，每人每月最高不超1500元。

注：被赡养人也包括子女均已去世的年满60周岁的祖父母、外祖父母。另外，赡养岳父母或公公婆婆不可以享受赡养老人专项附加扣除。

4、住房租金

要点总结：在上班的城市租房子（没有自有住房），按城市规模不同，可享受每月1500/1100/800元的定额扣除。

注：夫妻双方在一个城市上班，只能选择其中一人扣除。另外需要有租赁合同或协议，并留存备查。

5、住房贷款利息

要点总结：贷款买的首套房，正在还贷款，每月定额扣除1000元，最高可扣20年。对于婚后双方共同购买的住房，只能选择其中一方扣除。

注：婚前双方分别购买住房的，可以一方100%扣除，或选择双方各扣50%。

6、继续教育

要点总结：境内学历继续教育，每月400元定额扣除，最长可扣48个月；职业资格继续教育，在取得证书的年度，一次性定额扣除3600元。

7、大病医疗

要点总结：个人（本人、配偶、未成年子女单独计算）负担累计超过15000元的部分，在8万限额内据实扣除。可以本人扣，也可以配偶扣。

注：大病医疗专项附加扣除，只能在次年汇算清缴的时候享受扣除。如果未成年子女符合条件的扣除，可选择由父母一方扣除。

基本上，大多数人都能享受上述个税7项专项附加扣除中的一项或几项，建议大家充分比对相关条件，确保相关优惠应享尽享。

同时，需要大家注意的是：纳税人需对专项附加扣除信息的真实性、准确性和完整性负责，在个税稽查不断趋严的背景下，虚假填报专项附加扣除后果严重，大家应重视相关风险，避免被查被罚。

最后，以上内容仅供一般参考，不作为实际操作依据。

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