小微讲电影2024年10月12日发布:金税四期全网最全深度解读，资深财税人一文给你讲透金四时代

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这两年来，有很多朋友陆续来咨询金税四期的事，

各个提到金税四期时都如临大敌一般。

在互联网上随便一搜，金税四期简直成了无所不能的“断头台”：

有说金四能连通所有部门，可以直接高强度“查水表”的，

也有说金四能直接查老板、高管的银行流水的，

恨不得老板买个煎饼果子，都会被税务系统立马知道。

今天这篇，是Carl结合多年财税工作的心得，多次拜访税局和资深业内人士，从税务监管的源头出发，彻底搞懂即将到来的金税四期。

可以说，全网没有比本篇更全面、更详细的来解构金税四期的文章了。

那么，关于金税四期，我们到底需要知道些什么呢？

看下去，你就会明白了。

01

想要真正理解金税四期，我们不妨先从名字入手。

首先，什么是“金税”？

金税，其实就是指金税工程。

1994年，分税制改革。

增值税专票监管成了当时最为棘手的问题。

我们知道，增值税是流转税，涉及到上下游的抵扣问题。

增值税的抵扣凭证，就是我们常提到的专用发票。

那现在增值税要全面铺开，如何管理发票自然就成了头等大事。

正是为此，国家启动了金税工程。

这样成为了所谓的“万恶之源”。

​

02

清楚了“金税”，那么金税四期的“四期”又意味着什么呢？

既然都说是四期了，那前面自然有三期、二期和一期，

这里，我们很容易发现一个点：

金税四期是金税系统的升级，而不是新法规或新系统。

金税一期伴随着增值税全面开征而启动，主要着力于开发增值税专票的交叉稽核系统。但受限于当时的电子化水平，不仅专票信息需要手工录入、错误率非常高，而且仅在50多个城市建立了试点，无法顾及到其他地区。

最终金税一期并没有成功铺开，而是在1996年就叫停了。

金税二期在金一的经验教训之上，继续完善交叉稽核系统，然后着力搞定防伪税控。从1998年到2003年间试点并逐步开始推广。

金二通过对增值税专用发票进行全面监控，基本实现了对增值税相关犯罪、偷逃税的监管。

目前我们正在使用的是金税三期，

在2003年金税二期推进的同时，金税三期就启动了。

后来到2013年，金三在广东、山东、河南、山西、内蒙、重庆6个省级单位国地税局开始试点。

最后在2016年营改增之后，金三全国上线。

2018年国地税合并，各自的金税系统并库，所以在2019年金税三期并库版正式上线，到这里发展为金三的完全体。

03

其实，在金三的建成过程中，就有不少人开始“恐吓”大家了。

​

包括但不限于如何如何强大，以及系统发现异常后会自动送你“账户异常”、“失信被执行人”，乃至到“领取社保”都会受到影响。

但实际上，金税三期并没有那么万能，金三核心还是税务监管系统。

金税从增值税起步，到金三成长为集采所有税收数据的综合性税收系统。

金税三期非常强大，它不再局限于增值税而是覆盖全税种。

自此，金税三期以票控税的目标基本达成。

而且除了税收数据覆盖全之外，金三系统还与其他监管部门联网。

举个例子，比如你现在要做工商登记，紧接着信息就会自动抄送金三系统，形成税务登记信息，产出三证一码。

还不止如此，金三至今仍在不断升级之中。

2019年社保划归税务征收，2021年土地出让金也划归给税务收。

一步一步，税务系统“天眼”的天花板越来越高，集成度和覆盖面也越来越广。

大家也逐渐认识到了，金税系统的厉害与恐怖。

我老家有个做蔬菜批发的叔叔。

因为创业初期我帮他筹备过税务的事，受我影响，在财会方面一向非常规范，一分钱税都没少交过。

就这么个奉公守法的人，19年就被查过，当时还罚了3万块钱。

他来求助我，我也觉得奇怪，以我的了解他不可能犯这种错误。

后来才知道，是他的上游商家出了问题，参与乱开发票，最后数据对不上，整个这条链条上的人都被罚了钱。

这就是金税系统不断进化的威力。

04

金税三期相比于金一金二，它是非常强大的，

但以票控税的核心——发票的现状却存在不少“问题”。

比如发票的开具依赖专用税控设备，小规模纳税人开专票需要到税局代开，

比如发票有额度限制，每到月末年终常会面临急需发票但没有额度的尴尬，

在发票的开具、领用和额度等方面，目前并不是那么完美和便利。

不够完美的一个重要原因，是因为现在还是纸质发票为主。

​

为什么这么说呢？

纸质发票就像“纸币”一样，防伪显然非常重要，这就是要用专用税控设备的一个重要原因。

如果要开出纸质发票，那么就像纸币一样，接受发票的一方还要学会辨别真假。那有没有一种可能，通过某种技术，让我们做生意的朋友不用再自己来纠结防伪这个事呢？

现在是数字化时代，加之刚说的一些因素，

一种新形式的“发票”自然就呼之欲出，它就是全电发票。

依托全电发票进行的发票电子化改革，就是我们所说的“金税四期”。

2019年，国家税务总局宣布“金税四期”开始启动建设。

自此，大家开始疯传金四怎样怎样强大，能做到何种程度。

金税四期，开始逐渐进入大家视野。

05

要更深入的理解金税四期，首先我们要理解全电发票。

全电发票，可以说是说到金税四期的核心。

2022年2月份，中国税务网发表了一篇文章，《“金税”之路，他们共同走过——国家税务总局发票电子化改革（金税四期）试点工作组番禺基地侧记》，

这篇文章就是对发票电子化改革试点工作组的采访，文中有这么一段话：

从2019年开始顶层设计到2021年12 月1日成功开出全国首张全面数字化电子发票（以下简称“全电发票”）并圆满完成监管和售票全流程，发票电子化改革（金税四期）试点工作取得阶段性胜利。

看到这里，大伙应该都看明白了。

我们所说的金税四期，其实就是以全电发票为核心，进一步开展的发票电子化改革。

要说到全电发票，这个可就厉害了。

全电发票开具、报销、入账、档案、存储等环节全部电子化，

实现了发票的“即时开具、即时交付、即时查验”。

此前，以票控税主要依托的是专用税控设备和离线客户端开具的纸质发票；

但正如我们上一段所说的，纸质发票有着依赖专用税控设备以及额度限制等“问题”，全领域、全环节、全要素电子化的“全电”发票就解决了上述问题。

跟金税三期相比，如果说金三是联网的话，那金四就是“上云”。

因为全电发票是即时的，所以你企业无论买材料还是卖产品，税务系统都能在第一时间知道，一切的异常很容易被监测。

金税四期建成后，将会对很多涉税骚操作直接造成降维打击。

举个例子，此前广泛存在的两套账，尽管在账面上可以粉饰的“天衣无缝”，但在账面外那可就未必了。

比如你说你是生产企业但却没什么用电量，或者说是搞外贸的却找不到足够对应的物流信息或集装箱。

此前，天津税务局曾在2019年发现了这么一出骚操作：

2019年初，税务局通过大数据分析发现，某食品店与同地区、同行业申报纳税收入差距过大，

同时，申报数据与实际经营也严重不符。

经现场调查发现，这家位于市中心的店，生意比同行业还要红火，但大量客人都是通过微信、支付宝付款，于是店主就假装这些收入是“转账”而不是“营收”，干脆不申报不纳税了。

很快，这家店被税务局大数据制裁，罚了100多万。

06

在上面这个案例中，我们可以看到充分统筹的意义。

大家可以发现，税收监管不止是查税，也是会涉及到非税业务的，不仅包含之前的发票等税务信息，而且还会联合银行、工商、公安以及劳动部门等机构的数据信息。

​

所以，金税四期在金税三期的基础上更进一步，增加了非税以及其他监管部门的信息，另外随着大数据等技术的应用和成熟，税务监管方式更加智能化了。

如果说金税三期是让发票“联网”，那么金税四期则是让更多维度的涉税数据“上云”。

我们知道，金三的各种模型已经很强大了，但是用模型分析问题首先你要有原始数据，没有足够信息的共享会让很多本可以预警的骚操作没有被预警。

金税四期，将逐步解决这些问题，并且金四将在“云端”以极快的效率发现问题。

以票控税到以数治税，就是金税四期要达到的目的。

在全电发票的加持下，金税四期将更容易、更及时发现蛛丝马迹，

届时，即便是非税业务，也会因数据异常而探查出企业可能存在的问题。

随着全面数字化的电子发票（全电发票）的铺开，逐渐成熟的金税四期不仅会让纳税人减轻发票相关业务的繁琐工作，而且将进一步提高税收监管整体水平，让涉税骚操作无处遁形。

07

注意，我们这里说的非税数据，就常常被妖魔化，

比如接通所有部门，能够直接高强度“查水表”，

再比如能直接查老板、高管的银行流水，简直无所不能。

都恨不得老板买个煎饼果子，就会马上被税务系统知道。

实际上，金税四期并没有这么万能，

就非税数据而言，目前只是协同，完全同步只是一个展望而不是现实。

尤其是网传的“查水表”：直接挨个排查老板、高管银行卡的流水，这点就很容易让人误解。

一个很关键的问题：税局可以查个人的银行卡吗？

可以，但是是有限制的，《税收征管法》明文规定：

​

经县以上税务局（分局）局长批准，凭全国统一格式的检查存款帐户许可证明，查询从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人在银行或者其他金融机构的存款帐户。税务机关在调查税收违法案件时，经设区的市、自治州以上税务局（分局）局长批准，可以查询案件涉嫌人员的储蓄存款。

税局想要查人的银行信息，是需要税局局长签字批准的。

金税四期会很强劲那是当然的，但也没到无所不能的地步。

我们再说回金四的核心，全电发票，全称是全面数字化的电子发票。

如果理解不了全电发票这个概念，你可以这么理解，

你用的纸币就相当于纸质发票，支X宝、V信里的钱相当于电子发票，数字人民币则对应了全电发票。

现在全电还没有全面铺开，就算在试点区，也依旧有很多朋友还没有适应这么个新鲜事物。

没有适应的一个重要原因在于，全电发票，它是“票”，也不是“票”。

全面数字化的电子发票，与其叫全电发票，其实数字发票更贴切些。

我们知道，以票控税是金三的核心，而金四的核心则是“以数治税”。

大伙有没有发现，金税四期一定程度上在弱化“票”的概念。

发票的运行中，实际操作过的朋友应该都知道“签字”的重要性。

前面提到的最早的手写发票就不说了，本就是手写的签字。

然后是规范的纸质发票，这时候经常会有让签名的地方。

到了电子发票呢，打印出来，该签字继续签字。

而全电发票，不需要你签字了，或者说税局不认这个签字有什么意义。

这是为什么呢？

很简单，因为金三系统虽然与银行部门联网了，但并没有到共享的程度。

我们再往后想，税务监管的最终形态是什么？

是发票吗？不，很明显是资金好吧。

这样，当金四的以数治税进一步推进，和银行等部门的连携进化到一定程度。你票不票的，其实就没那么重要了。

全电发票，在“票”的含义上，就类似于“薛定谔的发票”。

或者可以这么理解，全电发票是为了消灭发票而诞生的“发票”。

全电发票自问世以来，就一直有朋友有这么一个畅想：之后，全电发票会不会是全自动开“票”啊？

啊，当然，现在还是半自动的。但全自动的那一天，该来的时候终究会来的。

但即便是“半自动”的现在，就已经需要高度合规，才不会出纰漏而被金税系统发现异常了。

道路千万条，合规第一条。

08

金税四期并没传说中那么万能，但无疑会非常强力。

我们即将迎来的金税四期，是以全电发票为核心，进一步开展的发票电子化改革，

2022年9月，在第三界一带一路税收征管合作论坛上，税务总局王军局长的一段对外演讲中提到了金税四期的进度，

​

​

“中国税务部门正在开发“金税四期”（智慧税务），今年（2022年）年底将基本开发完成。”

也就是说，金税四期今年就会投入使用，这势必会改变当下的格局。

在此前，金税三期让发票“联网”，

增值税的链条抵扣以及稽核对比扼杀了相当一部分涉税骚操作。

到现在，随着全电发票的铺开，金税四期将让发票“上云”，

以数治税趋势下，叠加非税业务的多方交叉验证，涉税骚操作将进一步无处遁形。

而且，金税四期，已经近在眼前了。

​

金税4期在北京、沈阳、上海、广州、重庆、西安派出有税收大数据和风险管理局，这些地区无疑会是重点运营城市。

所以说，现在还在用私人账户隐匿收入、滥用发票抵税甚至用空壳公司“走账”等不规范行为的，一定要尽早整改。

草莽的时代已经结束了，接下来，就是合规驶得万年船的规范化时代了。

在共同富裕的主旋律中，对正经做生意、为GJ创造GDP和就业的企业来说，一定会有更多的税收优惠和政策扶持。

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