广西新闻网2024年10月12日发布:普华永道处罚落地：罚没44亿、停业半年

9月13日，财政部公布了对普华永道的处罚决定。其中，财政部对普华永道涉及恒大地产2018年审计项目的违法行为，罚没共1.16亿元。同时，对普华永道警告、暂停经营业务6个月、撤销普华永道广州分所的行政处罚。对4名签字注册会计师汤振峰、魏泽、朱立为、蔡秀娟，给予吊销注册会计师证书的处罚；对陈耘涛、吴德恩、潘国威、陈智杰、陈君瑜、卢玉捷、金莹等7名参与编制恒大地产合并财务报表的注册会计师，给予警告或罚款的行政处罚。

自2024年1月起，财政部组织了专项检查组，对普华永道及其广州分所的恒大地产审计项目执业质量开展了专项检查。经查发现，普华永道及其广州分所在恒大地产2018年至2020年财务报表审计过程中，审计程序，设计、实施存在严重缺陷，多项程序得出不实结论，并通过各种方式隐瞒或掩盖；对恒大地产2020年虚增开发成本、随意确认投资性房地产的重大会计差错不予指明等。

证监会更是依法对普华永道实施了“没一罚十”的顶格罚款。没收普华永道案涉期间全部业务收入2774万元，并处以顶格罚款2.97亿元，对4次未收费债券发行审计服务按上限罚款2000万元，合计罚没3.25亿元。

证监会在行政处罚决定中，还披露了诸多的细节：

一是在地产项目观察中审计工作底稿严重失真，约88%的记录与实际执行情况不一致，底稿记录内容严重不可靠。

二是现场走访程序失效，现场走访认为符合交楼条件的楼盘大部分实际未竣工交付，部分至证监会实地调查时仍未竣工交付，甚至是“一片空地”。

三是样本选取范围失控，任由恒大地产替换样本，将恒大地产标注“不让去”的地产项目排除在走访样本之外。

四是文件检查程序失灵，核验无异常的交楼清单，实际上大量业主签字确认日晚于资产负债表日。

五是复核程序失守，现场走访程序复核工作流于形式，复核人员基于对走访人员的“信任”出具复核结论。

普华永道为恒大地产2019年、2020年年报均出具了标准无保留意见审计报告，为恒大地产20恒大02、20恒大03、20恒大04、20恒大05、21恒大01等5次债券发行出具保证财务数据真实、准确、完整的声明，普华永道制作、出具的文件存在虚假记载。

据证监会相关负责人介绍，普华永道上述行为，一方面未勤勉尽责，未正确判断2019年、2020年度恒大地产总体收入确认的实际情况，未对恒大地产财务数据异常情况保持合理职业怀疑，未有效识别恒大地产大金额、高比例的财务造假，甚至对恒大地产财务造假迹象和动向“睁一只眼、闭一只眼”；另一方面出具标准无保留意见的审计报告，为5次债券发行出具保证财务数据真实、准确、完整的声明，属于所制作、出具的文件有虚假记载的情形。

另外，对于香港罗兵咸永道会计师事务所为中国恒大集团提供审计服务的有关责任，财政部将通过跨境审计监管合作机制，积极协调配合香港会计及财务汇报局对相关违法行为进行调查处理。

“针对检查发现的其他问题，财政部将按照有关法律法规对普华永道下达整改通知书。对检查发现涉嫌犯罪的问题线索，移送相关司法部门进行调查处理。”财政部有关负责人说，财政部将督促普华永道严格执行相关行政处罚措施，认真做好整改工作，切实提高执业质量。

在财政部和证监会相关处罚决定公布后，同日，普华永道官方发布声明称，普华永道充分配合监管机构的检查工作，尊重并坚决服从相关行政处罚决定，并已经采取了一系列整改措施。

值得注意的是，受涉及恒大地产财务造假事件影响，多家企业已经取消了与普华永道的合作。其中不乏有中国银行、中国人寿、中国电信、上海医药等千万资产企业。在基金行业，易方达基金、银华基金、天弘基金、恒越基金、南方基金、华泰柏瑞基金、景顺长城基金等，也密集与其解约。从A股上市银行来看，招商银行、宁波银行、杭州银行、苏州银行等多家银行，也早已宣布取消对普华永道的聘用。

最新数据显示，已有37家A股、7家港股、9家基金公司（旗下基金产品）解聘普华永道，其中A股解聘普华永道涉及的去年审计费用合计达6.53亿元。

在普华永道丢失金融机构大客户的同时，安永、德勤和毕马威等竞争对手则承接了这些大单。据不完全数据，安永成为其中最大赢家，承接了多家金融机构的审计业务。例如，招商银行宣布改聘安永为2024年度审计机构，而中国人寿也宣布将年度审计所从普华永道更改为安永。

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