大河报2024年10月11日发布:提交注册两年后终止!八成收入来自代理品牌,业绩可持续性遭质疑
⭐发布日期:2024年10月11日 | 来源:大河报
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达科为注册终止的原因有几个:首先,达科为存在新冠相关业务带来的收入,这类“涉疫”公司如今监管已经不允许上了;其次,公司8成左右收入都来自于代理品牌,其是否符合创业板属性被交易所质疑,虽然公司表示自研品牌将逐渐取代代理品牌,但自主品牌试剂的收入可持续性也遭到交易所质疑。再次,达科为参股子公司EliteCell是其前五大供应商,持股比例为36.56%,两者之间存在关联交易,交易所要求其说明是否存在利益输送。并且,报告期内达科为对供应商BioLegend的采购比例超44%,可能存在依赖单一供应商采购的风险。最后,公司存货账款占营业成本的比例存在上升趋势,公司产品可能存在超量生产的情况。
作者:Eric
来源:IPO魔女
8月5日,深圳市达科为生物技术股份有限公司(下称“达科为”)在创业板IPO终止,保荐机构为中天国富,审计机构为天健会计师事务所,律师事务所为北京市中伦律师事务所。公司拟募集资金8亿元。
达科为于2021年9月29日申请创业板IPO,期间经历两次问询,于2022年10月14日提交注册,但1年10个月过去了,达科为还是撤材料了。深交所审核关注了创业板定位、毛利率、关联交易、核酸业务等多个问题。
达科为是一家生命科学研究服务及病理诊断领域的提供商。在生命科学研究服务领域,公司主要从事科研试剂及仪器的代理销售,以及部分科研试剂的自主研发、生产及销售;在病理诊断领域,公司主要从事病理诊断设备及试剂的研发、生产及销售。
达科为的实际控制人为吴庆军先生和吴映洁女士。本次发行前,吴庆军先生直接持有公司11.40%的股份,并通过鲲鹏聚贤间接控制公司15.15%的股份,吴映洁女士直接持有公司15.46%的股份,吴庆军先生和吴映洁女士为父女关系,通过直接及间接方式合计控制公司42.01%的股份。
在2020年至2022年以及2023年1-6月(报告期),达科为的营业收入分别为6.05亿元、8.37亿元、10.39亿元和5.23亿元。公司的归母净利润分别为0.81亿元、1.04亿元、1.01亿元和0.41亿元。
在达科为创业板定位方面,由于达科为8成左右收入都来自于代理品牌,其是否符合创业板属性被交易所质疑。报告期内,达科为自主品牌收入为4746.76万元、13,191.28万元、17,130.65万元,占比为10.95%、21.85%、20.50%。自主品牌收入中病毒保存试剂占收入组成重要部分,且多为境外销售。
交易所要求达科为说明,达科为除病毒保存试剂以外其他各类自主品牌产品的应用前景、市场空间、市场需求,是否具备可持续增长能力;说明达科为自研品牌试剂相较于达科为代理销售试剂的优势特点,自研品牌试剂能否逐步替代达科为代理销售试剂份额。
值得注意的是,根据申报文件显示,达科为参股子公司EliteCell成立于2017年,是达科为前五大供应商,达科为是其在中国的唯一代理商。达科为为EliteCell第一大股东,持股比例为36.56%,达科为实控人是EliteCell的董事长;达科为认为自身是财务投资者,达科为不具有控制权。
同时,交易所要求达科为补充说明对达科为收入占EliteCell总收入的比例情况,达科为是否系其主要客户;达科为仅为财务投资者且不控制EliteCell的具体依据、相关会计处理的合规性;说明达科为采购价格是否公允,是否存在利益输送;补充说明除达科为入股EliteCell及采购EliteCell产品并销售外,达科为、实控人及关联方与EliteCell及相关人员是否存在其他交易或业务往来,是否存在其他利益安排。
此外,报告期内,达科为对某一供应商的采购比例超44%,可能存在依赖单一供应商采购的风险。报告期内,公司向科研试剂供应商BioLegend的采购金额分别为1.68亿元、2.48亿元、3.40亿元和1.93亿元,占报告期各期采购总额的比例分别为44.90%、51.43%、50.19%和58.43%。
达科为存货账款占公司营业成本的比例存在上升趋势,公司产品可能存在超量生产的情况。报告期各期末,公司存货账面价值分别为8,923.78万元、9,969.95万元、17,821.91万元和20,155.76万元,占营业成本的比例分别为24.18%、19.98%、27.54%和31.91%(年化)。
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