中国经营报2024年10月12日发布:上银基金长投人生22：2023即将收官，个人养老投资重要时点不要错过！广东绿窟潭发现大量女性遗骨，考古队调查后，揭开一段残忍的历史

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想要享受本年度的个人养老金投资税费优惠，12月底这个时间不要错过！

根据《个人养老金实施办法》和《关于个人养老金有关个人所得税政策的公告》，12月31日前完成个人养老金账户开立和入金，才能按照12000元的限额标准，在该年度的综合所得或经营所得中据实扣除。

01.什么是个人养老金？

是指政府政策支持、个人自愿参加、市场化运营、实现养老保险补充功能的制度。

在中国境内参加城镇职工基本养老保险或者城乡居民基本养老保险的劳动者, 都可以参加个人养老金制度。个人养老金实行个人账户制，缴费完全由参加人个人承担，自主选择购买符合规定的储蓄存款、理财产品、商业养老保险、公募基金等金融产品(以下统称个人养老金产品)，实行完全积累，按照国家有关规定享受税收优惠政策。

02.个人养老金如何开户？

参加人可通过国家社会保险公共服务平台、全国人力资源和社会保障政务服务平台、电子社保卡、掌上12333APP等全国统一线上服务入口或者商业银行渠道，在信息平台开立个人养老金账户。

之后，选择一家符合规定的商业银行开立或者指定本人唯一的个人养老金资金账户(也可以通过其他符合规定的个人养老金产品销售机构指定)。

参加人每年缴纳个人养老金额度上限为12000元，参加人每年缴费不得超过该缴费额度上限。人力资源社会保障部、财政部根据经济社会发展水平、多层次养老保险体系发展情况等因素适时调整缴费额度上限。

参加人可以按月、分次或者按年度缴费，缴费额度按自然年度累计，次年重新计算。

03.能享受哪些税收递延优惠？

(1)在缴费环节：

个人向个人养老金资金账户缴费，可享税收递延优惠(上限1.2万元/年)，在本年综合所得或经营所得中据实扣除。

(2)在投资环节：

计入个人养老金资金账户的投资收益暂不征收个人所得税。

(3)在领取环节：

到退休年龄或政策规定的其他领取条件时，支持一次性领取或分批领取。个人领取的个人养老金，不并入综合所得，单独按照3%的税率计算缴纳个人所得税。

需要说明的是，税收递延优惠也称延期纳税，并不是完全不用纳税的意思喔~

04.能省多少税？

税收优惠力度取决于收入水平，整体而言，收入越高，省的税越多。

假如每年缴存12000元个人养老金,每一收入档位具体能省多少税，可以参考下表：

注：测算时未考虑五险一金及专项扣除。本测算数据仅供参考，不构成投资建议。个人缴费享受税前扣除优惠时，以个人养老金信息管理服务平台出具的扣除凭证为扣税凭据，选择在当年预扣预缴或次年汇算清缴时在限额标准内据实扣除。

需要注意的是，个人养老金实施递延纳税优惠政策，等到领取时要按照3%的税率缴纳个人所得税。因此，实际免税额要略低于上述金额。例如，小A月收入25000元，对应的个人所得税税率为20%。缴纳12000元个人养老金后，当年可省税：12000元*20%=2400元，等领取养老金时需缴税12000*3%=360元，实际每年省税2400-360=2040元。

-插播一则温馨提示-

税收优惠只是鼓励大家进行个人养老金投资的因素之一，不应该成为个人养老金决策的全部或关键考量。

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